La déclaration de revenus est une obligation pour tout auto-entrepreneur. Elle consiste à déclarer le chiffre d’affaires aux impôts de façon annuelle.
L’auto-entrepreneur doit déclarer les revenus de son activité professionnelle sur sa déclaration personnelle d’impôt sur le revenu.
L’autoentreprise a pour avantage une imposition allégée en matière d’obligations fiscales et déclaratives. C’est un régime unique permettant un mode de calcul et de paiement simplifié de l’impôt sur le revenu. Comment déclarer alors ses revenus en tant qu’auto-entrepreneur ?
Cet article en fera le point, mais faisons d’abord un petit rappel sur la différence entre déclaration de chiffres d’affaires et déclaration de l’impôt sur le revenu.
La déclaration de chiffre d’affaires est une obligation légale pour tous les auto-entrepreneurs. Elle consiste à calculer et payer les cotisations sociales à l’URSSAF aux fins de bénéficier d’une protection sociale et en l’occurrence des couvertures sociales.
Comment déclarer son chiffre d’affaires en tant qu’auto-entrepreneur ? La déclaration est faite en ligne, notamment sur le site de l’URSSAF des auto-entrepreneurs ou sur l’application mobile « AutoEntrepreneur Urssaf ». Elle est calculée sur la base des sommes totales encaissées hors taxe du chiffre d’affaires.
Il est à noter que lors de l’immatriculation de votre autoentreprise, vous devez choisir la périodicité de votre déclaration :
En 2025, l'auto-entrepreneur ne facture pas de TVA si son chiffre d'affaires annuel est inférieur à 91 900 € pour les ventes de marchandises, avec une tolérance jusqu'à 101 000 €, et à 36 800 € pour les prestations de services, avec une tolérance jusqu'à 39 100 €.
En ce sens, l’auto-entrepreneur ne paiera pas de cotisations sociales, mais il pourra toujours bénéficier du remboursement de ses frais de santé en tant qu’auto-entrepreneur.
L’auto-entrepreneur doit déclarer les revenus de son activité professionnelle sur sa déclaration personnelle d’impôt sur le revenu, même s’il effectue déjà sa déclaration de chiffres d’affaires à l’URSSAF. Le régime fiscal de la micro-entreprise est appliqué aux auto-entrepreneurs.
Dans ce régime, l’auto-entrepreneur a deux options : soit le régime fiscal classique de la micro-entreprise appelé régime de droit commun, soit le régime fiscal du prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu appelé régime optionnel.
Ce régime s’applique de plein droit. En tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie :
Pour bénéficier de ce régime, l’auto-entrepreneur doit avoir un chiffre d’affaires annuel hors taxe ne dépassant pas les seuils qui suivent :
En parallèle, pour 2025, l'auto-entrepreneur bénéficie d'une franchise de TVA tant que son chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 91 900 € (ventes de marchandises, tolérance à 101 000 €) ou 36 800 € (prestations de services, tolérance à 39 100 €).
Dans cette optique, l’auto-entrepreneur est dispensé de faire une déclaration professionnelle de bénéfices au titre des BNC ou BIC. Il doit juste porter le montant de son chiffre d’affaires (BIC) ou de recettes (BNC) dans la déclaration complémentaire de revenus (n° 2042-C Pro) dans la partie intitulée « revenus industriels et commerciaux professionnels/Régime micro-BIC » ou « revenus non commerciaux professionnels/Régime micro-BNC ». L’abattement forfaitaire est le suivant :
Pour 2025, les taux de prélèvement applicables aux bénéfices non commerciaux (BNC) sont passés à 24,6 %, tandis que ceux des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) restent inchangés à 12,30 %.
Ce régime de versement libératoire de l’impôt sur le revenu permet en même temps de régler l’impôt sur le revenu et les charges sociales. Il consiste en un paiement d’un pourcentage du chiffre d’affaires correspondant au montant de l’impôt sur le revenu sur le revenu.
À ce pourcentage s’ajoutent également ceux du versement forfaitaire libératoire des charges sociales. Ce pourcentage est calculé de la manière suivante :
Pour pouvoir bénéficier de ce régime optionnel, l’auto-entrepreneur doit remplir trois conditions :
Pour choisir cette option, l’auto-entrepreneur doit également s’adresser à l’URSSAF soit lors de la déclaration d’activité (ou dans les trois mois) avec une application immédiate, soit en cours d’activité, au plus tard le 30 septembre pour une application de l’année suivante.
Dans cette optique, l’auto-entrepreneur s’acquitte de sin impôt sur le revenu dû au titre de l’année en cours à l’URSSAF qui va par la suite le reverser à l’administration fiscale. Néanmoins, il doit continuer ç porter ses revenus professionnels sur la déclaration complémentaire de revenus (n° 2042-C Pro) dans la partie intitulée « micro-entrepreneur ayant opté pour le prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu ».
Aussi, le taux d’imposition est calculé en fonction des revenus de l’auto-entrepreneur.